Birçok üründe olduğu gibi sıfır araçlara da Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) uygulanır. Her yıl ÖTV oranı güncellenir ve farklı silindir hacimlerine farklı oranlar uygulanır. Bu nedenle de sıfır araç satın almayı düşünen kimseler, “Araçlarda ÖTV hesaplaması nasıl olur?” ve “Güncel sıfır araç ÖTV oranları nelerdir? gibi soruları sık sık sorar. 

Sıfır Araçların 2022 Güncel ÖTV Oranları Nelerdir?

Resmi Gazete’de yayımlanan, araçların motor silindir hacmi ve vergisiz satış bedeline göre değişen 2022 ÖTV oranlarını ve sıfır araç KDV oranlarını sizin için hazırladık. Güncel ÖTV ve KDV oranlarını aşağıdaki tablodan inceleyebilirsiniz.

ÖTV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araç ÖTV hesaplama işleminde, araçların silindir hacimleri ve vergisiz satış tutarları baz alınır. Basit bir işlemle ÖTV hesaplaması yapalım:

Almayı planladığınız sıfır aracın vergi matrahının yani vergisiz satış tutarının 120.000 TL olduğunu düşünelim. Aracın silindiri 1600 cm³’ten küçük olsun. Devletin belirlediği ÖTV oranı bu şartlarda %45’tir. 

• 120.000 TL x 45 = 5.400.000
• 5.400.000 ÷ 100 = 54.000 TL (Ödenmesi gereken ÖTV tutarı)
• 120.000 matrah bedeli + 54.000 (ÖTV tutarı) = 174.000 TL (ÖTV dahil araç tutarı)

Anahtar teslim araç fiyatı hesaplanırken eklenen vergilerden biri de Katma Değer Vergisi yani KDV’dir.

KDV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araçlarda KDV hesaplaması, aracın ÖTV tutarı eklendikten sonraki toplam fiyatına KDV oranı eklenerek yapılır. Araç satış bedeli ve motor silindir hacmine bakılmaksızın KDV oranı her araç için %18’dir. KDV hesaplamasını yukarıdaki işlemden devam ederek yapalım:

• 120.000 bin TL’lik araç ÖTV ile 174.000 bin TL oldu. 
• 174.000 TL’nin %18’i = 31.320 TL’dir. 
• KDV dahil aracın fiyatı ise 174.000 TL + 31.320 TL = 205.320 TL olur.

Motosikletlerin ÖTV Oranı Kaçtır?

Motosikletler için 2 farklı ÖTV ödemesi bulunur. Motosiklet ÖTV değerleri şu şekildedir:

• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün altında olan: ÖTV oranı %8 ve KDV oranı %18
• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün üstünde olan: ÖTV %37 ve KDV %18

Elektrikli Motoru da Olan (Hibrit) Araçların ÖTV Oranları Ne Kadar?

Elektrikli motoru da bulunan hibrit araçlarda Özel Tüketim Vergisi oranları; 

motor gücü 50 kW' yi geçip motor silindir hacmi 1.800 cm³’ü geçmeyen otomobiller için şu şekilde:

• Vergisiz satış tutar 130 bin TL' yi aşmayanlar: %45 ÖTV, %18 KDV
• Vergisiz satış tutarı 170 bin TL' ye kadar olanlar: %50 ÖTV, %18 KDV
• Vergisiz satış tutarı 210 bin TL' nin üzerinde olanlar: %80 ÖTV, %18 KDV

Elektrik motor gücü 100 kW' den fazla olup motor silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyen ve ÖTV matrahı 170.000 TL’nin altında olan araçların ÖTV oranı ise %130’dur.

Elektrikli Araçların ÖTV Oranları Ne Kadar?

Elektrikli araçlarda ÖTV oranları 3 farklı silindir hacmine göre şu şekilde olur:

• Silindir hacmi 85 kW' yi geçmeyen elektrikli araçlar: %10 ÖTV, %18 KDV
• Silindir hacmi 85 kW - 120 kW arası olan araçlar: %25 ÖTV, %18 KDV
• Silindir hacmi 120 kW üzeri elektrikli araçlar: %60 ÖTV, %18 KDV

ÖTV’den Muaf Olmak Mümkün mü?

ÖTV muafiyetli veya ÖTV indirimli araç satın almak, bazı şartların sağlanması ile mümkün. Bu şartlar şu şekilde:

Engelli Raporuna Sahip Olmak

Engelli raporuna sahip olan kişilere, engellilik yüzdesine göre değişkenlik gösteren ÖTV indirimi ya da ÖTV muafiyeti uygulanır. Ancak engelli kişinin alacağı sağlık raporunda “ÖTV istisnalı araç kullanabilir” ibaresi yer almalıdır. Ek olarak 2022 engelli ÖTV muafiyetli araç alımının üst limiti ise 450 bin 500 TL’dir.

Ek olarak engelli raporu ile ÖTV muafiyetli veya indirimli araç alımı hakkında bilgi almak istiyorsanız Engelli Raporu ile Araç Alımı ve Şartları Nelerdir? başlıklı yazımızı inceleyebilirsiniz.

Gazi veya Şehit Yakını Olmak

Uzuv kaybı yaşayan gaziler ve şehit yakınları ÖTV’siz araç alımı seçeneğinden faydalanabilirler. Bunun için şehit yakınlarının Sosyal Güvenlik Kurumundan “Şehitlik Belgesi” almaları gerekir. Uzuv kaybı yaşayan gazilerin ise engellilik raporuna sahip olmaları gerekir. Ayrıca gazi ve şehit yakınları için ÖTV muafiyetli araç alımında üst limit bulunmaz. Tek şart, motor hacminin 1600 cm³’ü geçmemesidir.