ÖTV ve KDV Hesaplama 2023

Birçok üründe olduğu gibi sıfır araçlara da Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) uygulanır. Her yıl ÖTV oranı güncellenir ve farklı silindir hacimlerine farklı oranlar uygulanır. Bu nedenle de sıfır araç satın almayı düşünen kimseler, “Araçlarda ÖTV hesaplaması nasıl olur?” ve “Güncel sıfır araç ÖTV oranları nelerdir? gibi soruları sık sık sorar. 

Sıfır Araçların Güncel ÖTV Oranları Nelerdir?

Resmi Gazete’de yayımlanan yeni ÖTV matrah güncellemesi açıklandı. Araçların motor silindir hacmi ve vergisiz satış bedeline göre değişen ÖTV oranlarını ve sıfır araç KDV oranlarını aşağıdaki tablomuzda listeledik. Güncel ÖTV ve KDV oranlarını aşağıdaki tablodan inceleyebilirsin.

Yeni ÖTV matrah düzenlemesine göre güncel oranlar:

Motor Silindir Hacmi	Vergisiz Satış Tutarı (ÖTV matrahı)	ÖTV	KDV
1600 cm³’e kadar	184.000 TL’yi aşmayan	%45	%18
	184.000 TL - 220.000 TL arasında olan	%50	%18
	220.000 TL - 250.000 TL arasında olan	%60	%18
	250.000 TL - 280.000 TL arasında olan	%70	%18
	280.000 TL üzeri	%80	%18
1600 cm³ ile 2000 cm³ arası	170.000 TL’ye kadar	%130	%18
	170.000 TL’yi üzeri	%150	%18
2000 cm³’ten fazla	Sınırsız tutarda	%220	%18

ÖTV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araç ÖTV hesaplama işleminde, araçların silindir hacimleri ve vergisiz satış tutarları baz alınır. Basit bir işlemle ÖTV hesaplaması yapalım:

Almayı planladığın sıfır aracın vergi matrahının yani vergisiz satış tutarının 200.000 TL olduğunu düşünelim. Aracın silindiri 1600 cm³’ten küçük olsun. Devletin belirlediği ÖTV oranı bu şartlarda %50’tir. 

• 200.000 TL x %50 = 100.000  (Ödenmesi gereken ÖTV tutarı)
• 200.000 matrah bedeli + 100.000 (ÖTV tutarı) = 300.000 TL (ÖTV dahil araç tutarı)

MTV hesaplama hakkında bilgi almak için tıkla.

Motosikletlerin ÖTV Oranı Kaçtır?

Motosikletler için 2 farklı ÖTV ödemesi bulunur. Dolayısıyla motosiklet ÖTV indirimi hesaplanırken de iki farklı yol izlenir. Motosiklet ÖTV oranları ve KDV oranları şu şekildedir:

• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün altında olan: ÖTV oranı %8 ve KDV oranı %18
• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün üstünde olan: ÖTV %37 ve KDV %18

Motosiklet kasko sigortası ve motosiklet trafik sigortası hakkında bilgi almak istersen de yazılarımızı incele.

Hibrit Araçların ÖTV Oranları Ne Kadar?

Elektrikli motoru da bulunan hibrit araçlarda Özel Tüketim Vergisi oranları; 

Motor Silindir Hacmi	Vergisiz Satış Tutarı (ÖTV matrahı)	ÖTV	KDV
50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen	228.000 TL'yi aşmayan	%45	%18
50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen	228.000 TL-350.000 TL arasında olan	%50	%18
50 kW'ı geçip, 1800 cm³'ü geçmeyen	350.000 TL üzeri	%80	%18
100 kW’ı geçip, 2000 cm³'- 2500 cm³ arasında	170.000 TL'yi aşmayan	%130	%18
100 kW'ı geçip,  2500 cm3'ü geçmeyen	Sınırsız tutarda	%150	%18
Diğerleri		%220	%18

Elektrik motor gücü 100 kW'den fazla olup motor silindir hacmi 2500 cm³’ü geçmeyen ve ÖTV matrahı 170.000 TL’nin altında olan hibrit araçların ÖTV oranı ise %130’dur.

Elektrikli Araçların ÖTV Oranları Ne Kadar?

Elektrikli araç ÖTV oranları aracın motor gücüne ve matrahına bağlı olarak değişmektedir.  Elektrikli araçlarda ÖTV oranları 4 farklı silindir hacmine göre şu şekilde olur:

• Motor gücü 160 kW’ı geçmeyen ve matrahı 700 bin TL altında olan araçlarda; ÖTV %10, KDV %18
• Motor gücü 160 kW’ı geçmeyen fakat matrahı 700 bin TL üstünde olan araçlarda; ÖTV %40, KDV %18
• Motor gücü 160 kW üstü ve matrahı 750 bin TL altında olan araçlarda; ÖTV %50, KDV %18
• 160 kW motor gücü olan ve 750 bin TL matrahı olan araçlarda; ÖTV %60, KDV %18

ÖTV’den Muaf Olmak Mümkün mü?

ÖTV muafiyetli veya ÖTV indirimli araç satın almak, bazı şartların sağlanması ile mümkün. Bu şartlar şu şekilde:

Engelli Raporuna Sahip Olmak

Engelli raporuna sahip olan kişilere, engellilik yüzdesine göre değişkenlik gösteren ÖTV indirimi ya da ÖTV muafiyeti uygulanır. Ancak engelli kişinin alacağı sağlık raporunda “ÖTV istisnalı araç kullanabilir” ibaresi yer almalıdır. Ek olarak engelli ÖTV muafiyetli araç alımının üst limiti ise 450 bin 500 TL’dir.

Ek olarak engelli raporu ile ÖTV muafiyetli veya indirimli araç alımı hakkında bilgi almak istiyorsanız Engelli Raporu ile Araç Alımı ve Şartları Nelerdir? başlıklı yazımızı inceleyebilirsin.

Gazi veya Şehit Yakını Olmak

Uzuv kaybı yaşayan gaziler ve şehit yakınları ÖTV’siz araç alımı seçeneğinden faydalanabilirler. Bunun için şehit yakınlarının Sosyal Güvenlik Kurumundan “Şehitlik Belgesi” almaları gerekir. Uzuv kaybı yaşayan gazilerin ise engellilik raporuna sahip olmaları gerekir. Ayrıca gazi ve şehit yakınları için ÖTV muafiyetli araç alımında üst limit bulunmaz. Tek şart, motor hacminin 1600 cm³’ü geçmemesidir.

Anahtar teslim araç fiyatı hesaplanırken eklenen vergilerden biri de Katma Değer Vergisi yani KDV’dir.

KDV Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Araçlarda KDV hesaplaması, KDV dahil hesaplama ve KDV hariç hesaplama olmak üzere 2 farklı şekilde yapılabilir. KDV hariç hesaplama ise “KDV dâhil ürünün fiyatı/(1+KDV oranı) formülüyle yapılır. Ülkemizde araç satış bedeli ve motor silindir hacmine bakılmaksızın motosikletler, elektrikli ve hibrit araçlar dahil her araç için ÖTV oranı; %18’dir.

KDV Dahil Hesaplama Nasıl Yapılır? 

KDV dahil hesaplamaişlemi yapılırken “KDV hariç ürün fiyatı x (1+KDV oranı)" formülü uygulanır. KDV hesaplama işlemi yapılırken aracın ÖTV tutarı eklendikten sonraki toplam fiyatına KDV oranı eklenir. Gel yukarıdaki işlemden devam ederek KDV dahil hesaplama işlemini yapalım: 

• 200.000 bin TL’lik araç ÖTV ile 300.000 bin TL oldu. 
• 300.000 TL’nin %18’i = 54.000 TL’dir. 
• KDV dahil aracın fiyatı ise 300.000 TL + 54.000 TL = 354.000 TL olur.

KDV Hariç Hesaplama Nasıl Yapılır? 

KDV hariç hesaplama işlemi yapılırken (KDV dâhil ürünün fiyatı/(1+KDV oranı) formülü dikkate alınır. Yani yukarıdaki işlemden devam edersek; 

KDV hariç bedeli; 354.000 TL / 1,18 = 300.000 TL olur.